所得税汇算清缴纳税调整明细表的业务招待费支出？

国家税务总局公告2012年第15号公告第五条关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题规定：“企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 如果楼主是以上这种情况，则填406.2，406.2应为税前列支，你在会计利润的基础上去进行调增所得额 如原来会计报表上亏损为1000元，那么现在经过调增差额后（677-406.2=270.8） 应纳所得额为1000-270.8=729.2，你可以在以后年度弥补亏损额为729.2元